Tason II koulutuksessa perehdytään monipuolisesti omistusjärjestelyihin liittyviin kysymyksiin. Tavoitteena on, että koulutettava osaa suunnitella omistusjärjestelyitä asiakkaan tarpeiden mukaisesti ja metsätalouden kannattavuuden ja toiminnallisuuden huomioon ottaen. Koulutettava pystyy antamaan asiantuntevaa neuvontaa omistusjärjestelyistä ja niiden seuraamuksista sekä tuottamaan yksinkertaisia asiakirjoja omistusjärjestelyihin liittyen.

Koulutuksessa painotetaan monipuolista ja syvällistä tietämystä muun muassa omistusmuodoista, verotuskäytännöistä, yhteisomistuksesta, kiinteistöistä, metsäomaisuuden arvostuksesta ja osin perintöoikeudesta. Erityisesti huomioidaan sukupolvenvaihdoksiin liittyvät tilanteet ja niiden ennakointi. Tason II koulutuksen käynyt kykenee toimimaan alueellisena eritysosaajana organisaatiossaan tai yrityksessä.

Koulutuksen laajuus on 15 opintopistettä, ja se toteutetaan itsenäiseen opiskeluun painottuvana monimuoto-opiskeluna. Koulutus tukee sekä koulutettavien omien neuvonta- ja kehittämistehtävien ratkaisuja että valmiuksia tukea muita neuvojia. Koulutuksessa on 18 lähiopetuspäivää (144 tuntia) ja 250 tuntia itsenäistä opiskelua sisältäen ennakko- ja välitehtävät sekä työelämälähtöisen harjoitustyön. Itsenäistä opiskelua ohjataan ja tuetaan tietoverkkopohjaisilla oppimis- ja ryhmätyövälineillä ja koulutettavien vertaistuki on osa opiskelua.

Sisältö

Määräämisvalta (1 päivä)

• Omistus ja hallinta, muut oikeudet
• Omistusmuodot, yhteisomistus
• Oikeustoimikelpoisuus, täysivaltaisuus, vajaavaltaisuus
• Edunvalvontamenettely

Omistusjärjestelyprosessi (5 päivää)

Päivä 1

• Omaisuuden arvottaminen, koko omaisuuden huomioiminen luovutuksessa (havainnollistaminen omistajan kannalta)
• Omaisuuden arvostaminen/arviointi verotuksen toimittamista varten
• Luovutusten rahoitusvaihtoehdot/pankkien palvelut

Päivä 2

• Rahan liikkuminen sukupolvenvaihdoksessa, rahoituslaina, puukauppatulot, verot, lahjat
• Luovutuksen toteutusvaihtoehdot (kauppa, perintö, lahja, testamentti)

Päivä 3

• Yhteismetsä omistusmuotona, tilusjärjestelyt

Päivä 4

• Oikeudet ja velvollisuudet sukupolvenvaihdoksessa
• Vaihtoehtojen kartoitus ja seuraukset
• Vertailulaskelmat
• Sukupolvenvaihdoksen suunnittelu, luovuttajan ja luovutuksen saajan lähtökohdat ja tarpeet

Päivä 5

• Neuvontatyö (kokonaispalvelu): tiedotus, markkinointi, toteutus
• Psykologiset tekijät ja niiden huomioiminen, omistamisen psykologiaa

Asiakirjojen laatiminen, sisältö ja allekirjoittaminen (2 pv) sisältää asiakirjamalleja ja harjoitustöitä

• Sopimuksien sitovuus ja sopimusasiakirjat
• Luovutukset ja luovutusasiakirjat
• Hallinto-, jako- ja ositussopimukset
• Valtuutukset, valtakirjat

Verotuksen perusteet (2 pv)

• Luovutusvoiton verotus
• Osuuden/määräalan/tilan myynti ja verotus
• Varainsiirtovero
• Metsä perintöverotuksessa
• Lahjavero
• Kuolinpesän ja yhtymän verotus
• Metsän vakuusarvo

Metsätalouden ym. toimenpiteet ja kannattavuus luovutustilanteessa (verotuksen suunnittelu) (1 pv)

• Puukaupat, tuloutus, metsävähennysoikeus ja muut metsäverotuksen mahdollisuudet
• Mahdollinen luovutusvoittoverovapaus, toimenpiteet sen saavuttamiseksi
• Raha- ja vakuutuslahjat ym.
• Lahjaverotuksen minimointi
• Käytännön metsäverotuksen laskentaesimerkkejä

Perhe ja perintöoikeus (1 pv)

• Perimys ja avio-oikeus
• Perukirjan funktiot
• Lesken oikeudet
• Ositus ja perinnönjako kuolinpesässä
• Avioehto, muut perintöön liittyvät sopimukset
• Perunkirjoitusprosessin käynnistyminen

Perukirja ja testamentti (2 pv)

• Luennot ja harjoitukset

Metsätilan yhteisomistus (2 pv)

• Yhteisomistuksen muodostaminen
• Päätöksen teko yhteisomistustiloilla, puukauppa
• Yhteisomistustilan hallinto, yhteishallintasopimus
• Yhteisomistuksen purkaminen

Kiinteistön luovutuksen sääntely (1 pv)

• Kiinteistötietojärjestelmä
• Kiinteistön omistusoikeudet, lainhuuto (menettely muuttuu 2010)
• Lainhuudon haku, erityisen oikeuden kirjaaminen, kiinnitysten haku ja purku
• Maakaaren määräykset kiinteistön luovutuksesta
• Kaupanvahvistus, kaupanvahvistajat

Kiinteistönmuodostamislaki (1 pv)

• Kiinteistötoimitukset
• Kiinteistötiedot ja kauppahinta
• Kiinteistörekisteri ja kiinteistörekisterikartta
• Maanmittauslaitoksen palvelut metsänomistajalle

Taso I -koulutus tai vastaavat tiedot ennen koulutusta.

Useita eritasoisia välitehtäviä, joihin on 150 tuntia käytettävissä. Toteutetaan mahdollisimman paljon verkkoalustalla. Luennoitsijat tekevät välitehtävät ja ne palautetaan ennen seuraavaa lähiopetuspäivää. (Taso I -koulutettavien ohjaus)

Harjoitustyö laajuudeltaan 4 op (n. 100 h), joka toteutetaan käytännön laajaan esimerkkiin tai todelliseen tapaukseen liittyen tai kehittämistehtävä omassa organisaatiossa, päätöksentekotyökalu, materiaalin tuottaminen

Koulutuksen hinta 400 € / opiskelija. Hinta sisältää lähiopetuksen ja materiaalipaketin. Kirjallisuus ei sisälly opintojakson hintaan. Ruokailu- ja kahvikustannukset päivää kohti ovat noin 12 € / opiskelija (aamukahvi, lounas, päiväkahvi).

Kirjallisuutta:

Kiviniemi, M., Havia P., Perintömetsä - sukupolvenvaihdos ja yhteisomistus. Metsäkustannus Oy, Hämeenlinna 2005

Jauhiainen, H., Metsäverokirja 2009. Metsäkustannus Oy, Hämeenlinna 2009

Paananen, R., Uotila, E., Liljeroos H., Tilli, T., Metsän arvo. Metsäkustannus Oy, Hämeenlinna 2009

Kiviharjunlenkki 1 B, 90220 OULU, postiosoite PL 222, 90101 OULU010 27 21030 [hinnat]